Некоторые подписчики иногда поднимают вопрос: насколько этично и справедливо по отношению к государству оптимизировать. Оставим в стороне вопросы законности и посмотрим, насколько вообще справедлива налоговая система в России.
Начнем с того, что налоги реально большие. Фискальная нагрузка в сфере МСП на ФОТ составляет до 46,8%. И там, где персонала много и ФОТ – основная статья затрат, еще больше, так как вычеты по НДС с этих затрат учесть нельзя. Ставка НДС высокая и рядовой бизнес физически не может ее платить. А ведь ещё много других налогов. Кто-то в итоге платит больше половины дохода.
При этом, как и с чего будут платиться налоги, никого не интересует. Сегодня налоговая обладает мощнейшими инструментами для контроля и давления на бизнес и умело ими пользуется.
И если раньше бизнес мог использовать больше лазеек, сегодня их почти не осталось. Налоговики взялись даже за самых маленьких. Приняли законы о субсидиарной ответственности, ужесточили правила, подняли штрафы, и почти весь доход стал изыматься. Только вот доходы населения и бизнеса не растут.
В итоге налогов собирают все больше, а малого бизнеса становится все меньше. Вкладывать деньги в развитие стало опасно. По статистике, за пять лет количество средних предприятий сократилось на 12%. При этом за 2020 и 2021 года ФНС добилась повышения сборов в бюджет на 29% больше, чем в 2019-м. А только за 2021 взыскали штрафов больше на 400 млрд рублей.
В большинстве стран компания имеет право на убыток, ведь бизнес — это риск. И платить налоги вперед – это слишком. У нас убытки фирмы никого не интересуют. При этом отнести на расходы можно только то, что разрешило государство. Если же компания показывает убыток, это лишь провоцирует более пристально за ней следить. Все помнят массовые требования объяснить падение выручки в пандемию?
По факту, бизнес принуждают платить налоги авансом, независимо от прибыли. Ты должен платить НДС, как только оказал услугу. В случае с госконтрактами, когда поставка прошла, а оплата производится через несколько месяцев – это полный абсурд.
Если не могут взыскать, фискалы вешают ответственность контрагентов, мол, они – бенефициары и не проявили осмотрительность. Если же партнер уклонялся или вообще закрылся, вопросы будут к вам.
Налицо и чрезмерная склонность к переквалификации. Реально осуществляемые операции «переделывают» в отношения, которые влекут большие налоговые доначисления. Пункт 7 ст.3 НК, и п.3 ст .54НК РФ, где указано, что все сомнения толкуются в пользу налогоплательщика, а возможность достижения результата с меньшими налоговыми последствиями не означает нарушения, игнорируются. Так приходится объяснять даже реальные операции.
При проявлении неосмотрительности отказывают в вычетах и взыскивают, по сути, чужие налоги. Вычеты НДС и расходов производятся независимо от того, раскрыл ли налплат поставщиков и был ли умысел. А если умысел все же доказан, это влечет повышенный размер штрафа.
Так, налог на прибыль превращается в налог с дохода, а НДС – в налог с продаж. И доначисления становятся просто штрафом. Да, есть налоговая реконструкция, и по уму, она должна применяться во всех случаях. На практике, если налплат не прошел серию судов, этого нет.
И чем мощнее ФНС, тем большая осмотрительность требуется даже от честного налплата. Раньше он имел больше возможностей доказать добросовестность, сегодня – меньше. Суды в 90% случаев поддерживают налоговиков по всем претензиям. Выходит, что преследование идет не нарушителя, а всех подряд, кто просто не проявил осмотрительность и попал в поле зрения.
В итоге прессинг увеличивается, бизнес разоряется, а те, кто выжил, боятся развиваться и используют разные схемы оптимизации. такая справедливость. Кто-то подумает, что это все лирика, но мы – практики и видим ситуацию именно так.
Если ваш бизнес может работать абсолютно по белому, мы за вас рады. Мы таких компаний не знаем. Если нет, обращайтесь за услугами оптимизации НДС.
