Сегодняшняя ситуация заставляет налоговые органы все больше прилагать усилий по сбору в бюджет. Нужны средства на борьбу с санкциями, спецоперацию, восстановление новых регионов. При этом обычные статьи расходов никто не отменял. В связи с этим постоянно растет давление на бизнес. Все больше внимания уделяется прошлым периодам и все больше случаев привлечения к субсидиарной ответственности. И никакие меры поддержки предпринимателям не помогают.
У многих падают обороты, кто-то не выдерживает и закрывается. Но есть и те, кто продолжает дело и ищет разные пути снизить налоговую нагрузку. Часто самостоятельно, идя при этом на определенный риск. Да, если у вас крупная компания, есть опыт, связи в налоговых органах, в штате есть налоговые консультанты и адвокаты, это дает эффект. Те же, у кого таких ресурсов нет, часто на этом попадаются. Главная причина – недооценка возможностей налогового администрирования, невнимание моментам безопасности и банальная финансовая неграмотность.
Опишем основные методы, к которым прибегают предприниматели для оптимизации.
Самый популярный вариант – создать свою фирму-прокладку в цепочке, куда поставлять товар дешево, накручивать цены и с нее уже продавать заказчикам. Это реально, но тут много нюансов. Нужно исключить аффилированность, создать видимость экономического смысла, уделить внимание документам и оформлению отношений, например, через простое товарищество или агентские договоры и в любом случае как-то закрывать ее налоги. А это все равно бумажный НДС.
Плюс в том, что вы ограждаете свою главную фирму от претензий, переводя вектор внимания инспектора на прокладку. Минус – надо договориться с заказчиками, которых при этом могут дергать и задавать вопросы, почему они перестали покупать у вас и переключились на странного контрагента. Такое никому не понравится, могут и сдать.
Немаловажный момент – время и затраты на внедрение схемы. Это непросто, долго и дорого. Потребуется привлечь грамотных консультантов и адвокатов, просчитать риски, выхлоп и прочее. А в любой схеме есть риск, что рано или поздно ее раскроют.
Опять же фирму(ы) надо создать и прокачать, сделать видимость реальной хозяйственной деятельности. Иначе, если будет доказана ее «техничность», пострадаете не только вы, но и ваши покупатели.
Есть еще несколько способов относительно безопасной при грамотном подходе оптимизации. Это размывание реализаций, поручительство, агентский или комиссионный договор с упрощенцем, маркетинговые выплаты, подряды, давальческие схемы, перепродажа через заграницу с возвратом.
Многие из них презентуют различные налоговые консультанты и лекторы на семинарах, рассказывая, что это безопасно. При этом сразу предлагают свои дорогие услуги по внедрению и часто – банально бумажный НДС.
Не будем спорить, такое есть, но, чтобы в это лезть, предпринимателю нужно либо максимально прокачаться самому в качестве налогового адвоката, либо привлечь такого со стороны. При этом далеко не факт, что выхлоп со схемы реально будет получен. Часто усложнение бизнес-процессов ведет как раз к падению рентабельности. Не говоря уже о рисках. Да и суды всегда встают на сторону налоговиков, когда доказана схема.
На деле, игра не стоит свеч. Простого и безрискового способа оптимизации НДС не существует. И на сегодня самый простой и разумный способ оптимизации при наличии компетентных исполнителей – это услуги бумажного НДС. Именно поэтому этими услугами пользуется большинство предпринимателей. Не стоит изобретать велосипед и подвергать себя дополнительному необоснованному риску и расходам.
А со всеми налоговыми вопросами грамотный поставщик всегда поможет и обеспечит должный уровень безопасности.
