Наступил апрель. До 25 числа нужно сдать декларации по НДС. Компетентные бухгалтеры уже прикидывают цифры, подбивают поступления и реализации, считают авансы. Главное в работе нормального бухгалтера сегодня – это не труд по забиванию данных и даже не сдача отчетности. Главное – это определение налоговой нагрузки.
И тут важен баланс. Подбить цифры так, чтобы не переплатить, и фирма не потеряла деньги, и одновременно не недоплатить, чтобы налоговики не начали проявлять интерес и задавать вопросы. Иными словами, налоговая нагрузка должна быть строго посчитана до рубля в зависимости от ситуации, оборотов и вида деятельности конкретной компании.
Это имеет большое значение при вычислении выгодоприобретателей налоговиками. Выявляют их в том числе при помощи специальной балльной системы, присваивая каждой компании оценку. Методика состоит из нескольких критериев. Анализируются внеоборотные активы за истекшие 2 года, среднесписочная численность работников, средняя зарплата, наличие активов, госконтрактов, контролируемых сделок, ВНП, налоговая нагрузка и доля вычетов по НДС за 8 периодов.
Налоговая нагрузка – это показатель, который определяет, какая часть доходов идёт на уплату налогов. Компании с низкой нагрузкой автоматически рассматриваются, как потенциальные нарушители. Также он используется при формировании плана выездных проверок.
Нагрузка должна соответствовать среднему показателю по виду деятельности, а также по региону. Эти данные открыты и их можно посмотреть в интернете. Плюс этот показатель не должен резко меняться от квартала к кварталу. Это вызовет подозрения.
Если взять «среднюю температуру по больнице», это примерно 3% от оборотов, прошедших по счетам. Но важен как вид деятельности, так и регион, поэтому смотрите это отдельно для вашей компании. Кэшевики держат этот процент на уровне 1-1,5%. Меньше 0,9% – в любом случае зона большого риска.
По доле вычетов по НДС тоже есть нормативы. Здесь также смотрят на средние показатели по отрасли и региону. Опять же, в среднем, это примерно 89% от суммы НДС за 12 месяцев. Повторим: в среднем! Смотрите по своему бизнесу.
Если менее 89%, это относительно безопасно. Те компании, у кого доля вычетов по НДС более 90%, автоматически попадают в зону риска. Поэтому при закупе вычетов, учитывайте это и не наглейте. Лучше показать даже на 1-2% меньше, чем получать вопросы от инспекторов. И никогда не оптимизируйте больше 95% вашего объема. Лучше разбавляйте реальные вычеты покупными, доля реальных вычетов необходима.
И необходимо учесть пропорции бумажного вычета, чтобы он не превышал 10-15% от оборота. Например, 80% реального и максимум 20% бумажного, иначе вы сильно рискуете.
Если серьезный оборот и завышенная доля, налоговики это увидят и могут заинтересоваться, какой бы хороший НДС и бизнес ни был. Начнут копать, заставляя уточняться, пока не получат своё. И даже, если у вас все хорошо, но налоговая нагрузка ниже нормы, а доля вычетов – большая, придется это объяснять.
Фискалы замечают такое по оплатам, когда есть движения по бумаге, но нет движений денег по счетам. Хотя они не видят в АСКе номенклатуру, им видны суммы. А получить информацию от банка стало ещё легче, и с этого года они могут запрашивать не только выписки, но и карточки с образцами подписей, суммы снятий и т.п.
Также следует соблюдать примерно одинаковые пропорции каждый квартал, учитывая меняющийся оборот. Если купили больше, лучше отложите на следующий квартал.
У нас вы всегда можете получить помощь по оптимизации НДС.
Для вас мы развиваемся, улучшаем компании, делаем проводки по счетам и вводим новые тарифы.
Теперь все наши компании – исключительно «флагманские». Они стали еще лучше и надежнее. Абсолютно у всех компаний живые директоры и штат сотрудников, собственный сайт, почта, полностью все контакты. У всех оптимальная налоговая нагрузка, больше 70% компаний могут принимать оплату на р/с. Вы можете выбрать любую компанию под ваши потребности по ОКВЭДу и возрасту.
