Как выяснилось, старая фирма «Ромашка» обнулила все декларации и счета фактуры, выданные в прошлом. За несколько кварталов. Это значит, что все покупатели Иван Иваныча официально перестали ими быть, и значит должны доплатить налоги. Иван Иваныч пробил отчётность и книги продаж своей старой фирмы и увидел, что «Ромашку» вовсе не закрыли, а перепродали в третьи руки. Понять можно, фирма старая, белая, с оборотами, пригодится. Кому пригодится? Тем, кто зашивает НДС. Юристы, разумеется, вовремя испарились.
По закону, новый владелец имеет право скорректировать налоговые декларации за любой период с момента создания фирмы. И новый хозяин поменял отчётность так, как ему было нужно. А именно – выкинул всех старых клиентов и продал НДС за те старые периоды другим людям. И, как только встали корректировки, у клиентов Иван Иваныча случились разрывы, и исправить ситуацию почти невозможно. То, что фирма продана, никого не волнует, налоговая ничего слушать не хочет и доначисления отменять не собирается. Иван Иваныч возмещать потери клиентам тоже не хочет. В итоге клиенты просто ушли, а некоторые написали заявление в БЭП с просьбой выяснить, с какими неясными целями Иван Иваныч продал фирму «Ромашка» гражданину Педро. Так как, если бы фирма была закрыта официально, никаких проблем бы не было.
Работники БЭПа вызвали Иван Иваныча и стали задавать ему вопросы: откуда он знает гражданина Педро, как проходила сделка, почему он продал фирму, а не закрыл официально, почему покупатель Педро купил фирму с долгами и т.п. Клиентов Иван Иваныча тоже за компанию стали проверять. В итоге раскопали всё что можно, и поняли, почему Иван Иваныч сливал фирму. Сейчас стоит вопрос о доначислениях налогов по субсидиарке.
Возможно, так называемые юристы даже и не подставляли Иван Иваныча. После переоформления на Педро они могли просто бросить «Ромашку». А те, кому надо, её подобрали. Между прочим, налоговая сама мониторит такие брошенные фирмы, и сама же их продаёт. Но не надо сразу винить и налоговиков. Такие «Ромашки» можно найти и по общедоступным базам, где видно, что фирма не закрыта, а отчётности нет.
Повторим, любой новый директор вправе обнулить отчётность за три последних года. И об этом нужно помнить.
Вывод. Когда вы захотите избавиться от своей белой компании, похожая ситуация может случиться с вами. Делайте это только с проверенными юристами и какое-то время сдавайте нулевые отчёты, чтобы ни у кого не было соблазна её угнать. Но гарантий здесь все равно нет.
Именно по этому алгоритму добывают компании те, кто продаёт дешёвый бумажный НДС. Ибо это напрямую влияет на его себестоимость и достаточно безопасно.
Почему проблема стала актуальна именно сейчас? Дело в том, что зашива как такового раньше не было. Он шёл в придачу к обналу, и мошенники просто не знали, что так можно делать. Фирмы бросали всегда, но не было повода их использовать. К тому же ЭЦП сейчас делают за деньги без присутствия, и человек часто не знает, что он стал директором и сдал какие-то уточнёнки. Таких заявлений в ОБЭПе сейчас очень много. Это уже другая проблема, будем писать об этом позже.
