Рынок НДС постоянно меняется. Меняются методы борьбы налоговой, схемы оптимизаторов, запросы клиентов, и это уже давно просто рабочий процесс. Преимущественно схемы работы строятся на «дырках» и багах АСК, и многие так работают, но 100% результат достигается, если сама налоговая в курсе вашей работы. Баги периодически затыкают, но это делается в ручном режиме и занимает время. В этом посте расскажем про основные схемы, которые уже не работают.
Как уже писали, основной «дыркой» в работе АСКа были документы до 2015 года, когда комплекс не работал и проверить было ничего нельзя. В свое время можно было использовать одну счёт-фактуру несколько раз. Взяли к зачету в одном квартале, подтвердили и снова взяли в другом тот же самый документ. Так делали в 2017 году, причём целый год. Ещё долго и успешно циклировали НДС. Когда компания А давала вычет компании Б, компания Б – компании С, а С – снова А. На деле фирм было больше и НДС «ходил по кругу». Программа такое не понимала и никаких разрывов не отражалось. Сегодня так делать нельзя, есть индикатор, который показывает цикл, и далее по нему проводят проверку в рамках операций особого контроля (ООК).
До недавнего времени много кто работал по т.н. агентским или журнальным схемам. Это когда товар берется на комиссию, а НДС платится не от суммы документа, а только от комиссии агента и весь «бьется». Журнал отражался в книгах покупок и продаж не в полном виде, требовал ручного ввода и разрыв не светился. Остальной НДС, который должна была заплатить компания-принципал, давшая товар на реализацию, нигде не отражался и не платился. Раньше цепочка на этом прерывалась, так как пара совпала – агент выставил, покупатель взял в зачет и дальше проверка не шла, а по сумме не проверяли. Сами журналы смотрели только при проверках. Сейчас весь цикл бьется. Схема «померла» довольно давно, но так как при её помощи набили много документов на старые конторы, кто-то ещё использует, ведь НДС можно брать к зачету в трехлетний срок.
Дальше были схемы с кодами, если использовать которые, система документ не сверяла. То есть по каким-то кодам пары искались, а по каким-то – нет. Каждая счет-фактура имеет свой код вида операции (КВО), по умолчанию используется 01 (НДС при реализации внутри РФ). Но при нестандартных хозяйственных операциях, например, при частичной оплате или без оплаты, возврате, агентских отношениях, оплате упрощенцам, суммарных с-ф, импорте и т.п., он не подходит. Люди нашли эти коды и стали по ним работать, принимая от соответствующих контрагентов, которых можно было просто указать и тогда разрыва не было. Коды видов операций указываются в книгах покупок, продаж, а также в журналах учета счетов-фактур, и их список до сих пор постоянно меняется. Сейчас схема доживает, и коды уже светятся в ООК, хотя кто-то тоже ещё работает.
Схем и багов было достаточно, при этом были такие, которые отладили, и они «всплыли» разрывами по всем документам, но есть и те, которые исправили, но НДС по ним стоит.
Рабочие схемы по понятным причинам мы раскрывать не будем, они есть, но заметим важный момент. Так как НДС можно брать к зачету в течение трех лет, предусмотрительная площадка может «набить» себе его заранее по любой схеме, которая «жила» раньше. Чтобы все стояло и не было проблем, профессионалы это делают под кураторством ФНС.
Мы работаем с самого момента появления услуги и делаем это постоянно, годами. Поэтому у нас в запасе колоссальный объем отложенного НДС, где связи давно сформированы, разрывов нет, и которым мы пользуемся и сейчас, продолжая пополнять «кубышку» уже при помощи новых схем. Также поэтому мы можем предоставить корректировку за любой прошлый период из своих запасов. Сегодня мы готовы предоставить услугу закрытия НДС под каждого клиента.
